电力部


关于印发电力工业部经理任期内经济责任审计办法等文件的通知
1996年6月14日，电力部

部直属各单位，网内各省、自治区、直辖市电力局，各归口管理单位：
为加强对电力企业经营活动和电力行业职工养老保险基金的审计监督，进一步规范企业经济行为，现将《电力工业部经理任期内经济责任审计办法》、《电力工业部关于对多种经营企业实施审计的意见》、《电力工业部职工养老保险基金审计实施办法》印发给你们，请依照执行，并将执行中的问题和建议及时向部反映。

附件1：电力工业部经理任期内经济责任审计办法

第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国审计法》和国家有关内部审计规定制定本办法。
第二条 经理、厂长、局长（以下统称经理）任期内经济责任审计，包括：任期期中、任期届满、调离、晋升、免职（含解聘、辞职，离、退休）。
第三条 经理任期内经济责任审计必须坚持实事求是，客观公正的原则。肯定成绩，指出问题，明确责任，做出评价。
第四条 经理任期内经济责任审计，一般实行先审计后任用、调离。

第二章 审计对象和组织实施
第五条 部直属各公司、子公司，及其所属各单位以及兴办多种经营的公司经理均为审计对象。
第六条 经理任期内经济责任审计，按照干部管理权限实行谁任命（聘任）谁审计，上级主管部门根据需要可直接组织审计。
第七条 经理经济责任审计，由审计部门和干部管理部门共同提出审计对象，纳入年度审计计划，经领导批准实施。对未列入年度计划的急需审计项目，由单位领导直接委派审计部门进行审计。
第八条 经理任期内经济责任审计由审计部门组织实施。

第三章 审计范围和内容
第九条 经理经济责任审计的范围：
一、资产、负债、权益的真实性；
二、国有资产的管理、使用及其保值增值指标完成情况；
三、各项经营目标（上级主管部门批准的计划）的完成情况，是否存在短期行为；
四、企业内部管理制度的健全、有效性；
五、评价企业经营管理水平（包括：经营领域开拓，市场、人才开发，现代企业管理方法的应用）。
六、国家经济政策，财经法规的贯彻执行以及认为需要审计的其他内容。

第四章 审计程序
第十条 审计程序按照《电力工业部审计工作实施办法》第五章有关规定执行。经理经济责任审计可以和财务收支审计、年度财务会计决算审计结合进行。
第十一条 被审计单位收到审计通知后，经理应组织有关部门做好各项准备工作，包括任期目标、工作总结报告和述职报告以及有关数据资料。
第十二条 审计工作终结后提出审计报告。报告的内容：经理任职期间单位的基本情况、经济责任、经营业绩、管理水平、存在问题、审计评价、审计意见。
审计报告要简明扼要，事实清楚，客观公证，评价和意见恰当。
第十三条 审计报告经主管领导审定后，对违反财经纪律的问题按照《电力工业部审计工作实施办法》单独下达审计决定，并按照规定进行处理。对违反党纪、政纪和触犯刑律的，分别送交有关部门处理。
第十四条 各级审计部门，应建立经理经济责任审计档案，并按有关规定进行管理。

第五章 附 则
第十五条 科研、学校，勘测、设计，归口管理、联营单位（控股）可比照本办法执行。
第十六条 各单位可根据本办法的规定制定实施细则。
第十七条 本办法由电力工业部负责解释。
第十八条 本办法自颁发之日起执行。

附件2：电力工业部关于对多种经营企业实施审计的意见
第一条 为了建立健全多种经营企业的内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》和《电力工业部审计工作实施办法》，结合电力部多种经营企业的实际情况和需要，制定对多种经营企业实施审计的意见。
第二条 电力多种经营企业实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，促进多种经营事业的健康发展，维护多种经营企业的合法权益。
第三条 多种经营企业是指电力系统各单位兴办的主业以外的独资、合资、合作经营企业。
第四条 电力公司的子公司以及多种经营处（局、室），根据需要设立内部审计机构，配备审计人员，对所属多种经营企业实施审计监督。
第五条 内部审计机构，在本单位主要负责人的直接领导下，对本单位及所属企业的经济活动，财务收支及其经济效益进行监督，对本单位领导负责并报告工作。
第六条 内部审计人员，应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。审计人员依法行使审计监督职权，受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第七条 审计机构的主要审计任务
（一）财务计划、预算执行情况和决算；
（二）财务收支，财务成果的合法、合规；
（三）建设项目的预（概）算、决算；
（四）对内对外签订的采购、发包工程，承包合同、契约、协议等；
（五）与境内外经济组织兴办的合资、合作经营企业、合作项目，投入资金、财产、经济效益；
（六）资产的保值增值；
（七）内控制度的建立、健全与有效；
（八）经理（厂长）任期经济责任审计；
（九）上级和本单位领导交办的事项。
第八条 审计机构的职权
（一）根据审计工作的特殊需要，要求所属有关单位、职能部门报送有关经济活动资料，财务计划、预算、决算、财务会计报表等文件；
（二）审查经济活动的有关凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件；
（三）对涉及审计有关的事项进行调查；
（四）阅读有关文件，参加有关会议；
（五）审计中发现严重违反财经法规和严重损失浪费行为，可向上级主管审计机构反映。对特别重大的违纪事项，经单位负责人同意，可以采取如下临时措施：停止资金支付、封存账册、提出追究有关人员责任的建议；
（六）针对审计中发现的问题提出结论意见和建议。
第九条 审计工作准备
根据本单位的具体情况，结合主管部门审计工作安排，拟订审计工作计划，经单位领导批准实施。主要准备工作有：
（一）审计目的、内容、范围、方式、时间、审计人员组织；
（二）审计前七天下达审计通知书。内容包括：审计名称、范围、内容，审计时间、审计人员组成。
第十条 实施项目审计步骤：
（一）核对财务帐薄、报表、凭证资料，核查实物，调查访问；
（二）在核实有问题事项基础上，编写审计底稿，听取被审计单位意见并签署意见；
（三）编写审计报告，征求被审计单位意见，被审计单位从收到审计报告起10天内提出书面意见。
第十一条 下达审计决定和审计意见书
（一）审计决定：对违反国家、部门和本单位规定的财务收支行为需要给予处理和处罚的，下达审计决定。
（二）审计意见书：对审计事项只作评价，提出改进建议和意见的，下达审计意见书。
审计决定和审计意见书，送被审计单位执行。被审计单位对审计决定和审计意见书如有异议在15日内向执行审计任务的审计机构提出，审计机构应在30天内提出处理意见。
第十二条 审计依据
（一）国家法规、政策，国务院授权各部门制定的制度、办法；
（二）地方性财经法规、制度、办法；
（三）上级主管部门贯彻国家财经法规、政策所制定的实施细则、管理制度和办法；
（四）本单位依照国家，地方，主管部门的法规、制度、办法所制定的内部管理制度。
第十三条 审计机构的工作制度
（一）审计工作报告制度：年度审计工作计划和总结，审计项目报告、审计决定、审计意见书，审计工作统计报表等报送主管上级审计部门；
（二）档案管理制度：审计工作形成的文件资料，按照规定立卷归档，指定专人管理；
（三）审计业务工作接受上级审计机构指导，并向上级审计机构报告工作。
第十四条 各单位根据本意见制定具体实施细则。
第十五条 本意见由电力工业部负责解释。
第十六条 本规定自颁发之日起实行。

附件3：电力工业部职工养老保险基金审计实施办法
第一条 为加强电力行业职工养老保险基金管理，保证基金的安全、完整、增值，促进电力行业职工养老保险制度的完善和实施，根据《审计法》第24条规定，劳动部、审计署发布的《社会保险审计暂行规定》，制定本办法。
第二条 本办法所称职工养老保险基金，是指参加电力行业统筹的企事业单位及职工个人缴纳的基本养老保险基金、企业补充和个人储蓄养老保险基金。
第三条 国家和电力行业的有关职工养老保险的法律、法规和政策是进行职工养老保险基金审计的依据。
第四条 按照电力行业职工养老保险管理体制，实行部统一领导，分级审计负责制。各级单位负责对本级职工养老保险管理机构和下级职工养老保险管理机构的审计监督。职工养老保险基金的审计监督，在本单位主要负责人的直接领导下，由本单位审计部门组织实施。
第五条 审计人员在审计中应实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。
第六条 审计人员依法行使职权受法律保护。
第七条 审计内容：
（一）职工养老保险基金预算、决算和执行情况；
（二）职工养老保险基金的核定、收缴、支付、上解、下拨、保值增值、调剂；
（三）管理费和其他专项经费的提取、使用、上解、下拨；
（四）职工养老保险管理机构的内部控制制度；
（五）职工养老保险基金运营的收益；
（六）投保人和养老保险待遇享受人员的人数及花名册；
（七）工资总额和缴费基数填报的情况；
（八）国家财经法纪的执行情况。
第八条 审计机构依据《电力工业部审计工作实施办法》第九条规定行使审计权限。
第九条 审计要点：
（一）是否擅自减免、转移基金收入，提高征收比例和扩大征收范围，少计基金利息收入和上级补助及下级上解收入；
（二）是否转移、虚列基金支出，多付投保单位基金，从基金中列支基建性和行政性支出；
（三）是否挪用基金购建资产、经商办企业、对外投资及进行经济担保和购买股票等风险投资、委托或自行放贷，主管部门和其他部门是否挪用；
（四）是否按国家规定提取、筹集和使用基金，是否坚持专款专用原则，基金结余是否按规定存入银行的专户，并进行保值增值运营；
（五）是否按规定比例提取管理费，在管理费中列支不合规的基建性支出和资产购建支出，以及上级有关部门摊派支出，虚列管理费支出、管理费超支使用和滥发奖金实物等；
（六）是否按规定及时发放离退休费用、扩大（或缩小）发放范围、提高（或降低）发放标准；
（七）是否有效地采取措施使基金保值增值，基金保值增值的方式是否合规；
（八）是否建立起健全、有效的基金管理内部控制制度，包括基金收支、保值增值管理制度和办法，管理费和周转金使用管理办法，资产的领购和使用管理制度，基金预决算制度和内部会计核算制度等；是否严格执行国家及电力行业养老保险基金会计核算、财务管理等规定和办法；
（九）是否按规定填报工资总额，养老保险基金的会计核算与会计报表是否真实合规；
（十）是否及时核对《职工养老保险手册》，个人帐户记载是否清楚、真实。
第十条 审计程序：依照《电力工业部审计工作实施办法》第五章各条款进行。
第十一条 审计方式：采取就地审计、报送审计或与社会保险管理机构联合审计等方式。
第十二条 审计报告应报送同级和上级社会保险管理监督部门。
第十三条 审计机构依据《电力工业部审计工作实施办法》第十条规定行使处理、处罚权。
第十四条 审计事项应按规定建立和管理审计档案。
第十五条 对纳入电力行业统筹的其他社会保险基金的审计可依照本办法进行。
第十六条 各单位可根据本办法制定实施细则。
第十七条 本办法由电力工业部负责解释。
第十八条 本办法自颁发之日起实行。


辽宁省本溪市人民政府


本溪市人民政府办公厅文件

本政办发〔2007〕86号


关于印发本溪市水上交通安全管理责任规定的通知
2007-08-27
各自治县、区人民政府，本钢、北钢，市政府有关委办局、直属机构：
经市政府同意，现将《本溪市水上交通安全管理责任规定》印发给你们，请遵照执行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年八月二十七日
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（发至有关乡镇政府）

　　　　　　　　　　　　本溪市水上交通安全管理责任规定
第一条为加强全市水上交通安全管理，落实水上交通安全责任，维护水上交通运输秩序，保障船舶（艇、筏）、设施以及人民群众生命财产安全，防止水域污染，促进全市经济社会全面发展，依据《中华人民共和国内河交通安全管理条例》等有关规定，结合我市实际，制定本规定。
第二条本规定适用于本市行政区域内经营水上运输业务的所有人、经营人、船员及其拥有的船舶（艇、筏）、设施，以及与水上交通安全有关的单位、人员。
第三条全市水上交通安全管理遵循统筹协调、分级负责、安全第一、预防为主、方便群众、依法管理的原则，保障水上交通安全、有序、畅通。
第四条市交通局是市政府工作部门，其所设置的地方海事机构负责全市水上交通安全管理工作的宏观监督和指导，依法履行下列职责：
（一）贯彻执行国家和省、市有关水上交通安全管理的方针、政策、法律、法规、规章，对全市海事业务进行宏观指导。
（二）拟订全市水上交通安全管理责任制，起草水上交通安全管理地方性法规、规章和制度，并负责贯彻落实和监督。
（三）组织全市水上交通安全检查，制订全市水上交通安全管理实施方案，统计上报全市水上交通事故；指导、帮助调查处理辖区内水上交通事故；督促、检查船舶（艇、筏）、设施和人员办理相关证书、证件等。
（四）根据市政府要求，负责特殊情况时制订和组织实施重要航段或水域的交通管制方案、管理规定。
（五）协助上级搞好船员业务学习培训和考试发证工作。
（六）负责收集、整理、汇编有关水上交通安全业务资料和日常统计上报工作。
（七）完成市政府交办的其它工作。
第五条县（区）人民政府是本地区水上交通安全管理的责任主体，必须采取有力措施加强水上交通安全管理工作，纳入各级人民政府及其部门年度工作考核目标。县（区）政府要制订辖区内水上污染防治和交通安全管理责任制，编制事故急救措施和处置预案并组织实施。要安排足够的水上交通安全管理资金并纳入县（区）政府财政预算，专款专用，确保水上交通安全设施和海事管理需要。
第六条乡（镇）人民政府对本行政区域内的水上交通安全管理履行下列职责：
（一）建立健全行政村和船主的船舶安全责任制。
（二）落实渡口船舶、船员、旅客定额的安全管理责任制。
（三）落实船舶水上交通安全管理的专门人员。
（四）督促船舶所有人、经营人和船员遵守有关内河交通安全的法律、法规和规章。
第七条县（区）交通局是县（区）政府具体工作部门，两县交通局设置的地方海事机构负责本辖区内水上交通安全监督管理职责，各区水上交通安全监督管理职责由其交通局负责。具体职责为：
（一）认真执行水上交通安全管理的法律、法规和规章，建立健全行政执法责任制和水上交通安全监督检查制度，并组织落实。
（二）负责船舶（艇、筏）登记，依法监督年度船舶检验和船员培训工作。积极配合船检部门对本辖区的机动船舶进行检验，做到在航船舶参检合格率100%，禁止不参检或检验不合格的船舶下水航行。严格执行船员配备规划，禁止不培训或培训不合格的船员上岗。
（三）加强对船舶（艇、筏）浮动设施、船员和通航安全环境的监督检查。要深入库区、河流、水洞、渡口等水上现场监督检查，依法纠正和查处违法行为，消除事故隐患，依法打击无证船舶经营行为。在节假日及旅游旺季等渡运高峰期，做到坚守现场，一丝不苟。实行旅游船舶签证运行制度。
（四）依法防治库区、河流等水域污染工作。科学制订船舶污染防治措施，建立船舶污染水域监督检查制度，并认真组织落实。
（五）依法调查、处理并及时上报本辖区内水上交通事故。
（六）负责对船舶（艇、筏）防污措施和证书、证件等办理情况进行督促检查。
（七）负责收集、整理、汇编本辖区水上安全业务信息和报表统计上报工作。
（八）负责本辖区水上交通安全法律知识宣传教育工作。
（九）根据水面航行环境变化情况，依法履行限航、停航工作职责。
（十）法律、法规和规章规定的其他工作。
第八条经营水上运输的法人代表是本单位水上运输安全管理的第一责任人，依法承担下列义务：
（一）按要求配齐配全船上安全设备、器材和人员，明确落实各岗位工作人员安全管理责任，并签订安全管理责任状。建立健全确保水上交通运输安全的管理制度。建立安全评审、检查和例会制度，定期对安全状况进行评审和检查，定期召开安全例会。建立必备的安全管理体系文件和相关资料，以及安全管理体系文件管理制度。
（二）建立有效的指挥调度系统，设立岸上观察员，负责对运输船舶营运情况进行监控。
（三）建立健全船上和岸上应急预案，明确各种紧急情况下的应急处理措施，船员和管理人员要熟练掌握应急预案。
（四）建立险情和事故报告制度，船舶发生险情和事故要及时向本辖区交通主管部门和海事机构报告。
（五）从事水上旅游客运的单位和个人，要指定人员妥善安排游客上下船（艇、筏），维护船上乘客秩序。
（六）科学制订船舶维修计划，按规定定期维修保养，确保船舶（艇、筏）完好。
第九条从事水上运输的单位和个人必须依法取得经营资格，使用证件齐全、安全设施齐备和经检测合格的船舶（艇、筏）。
第十条旅游客船必须保持良好的船容船貌。要制定乘客须知，使乘客了解必须遵守的船舶有关安全规定及其应急自救措施；配备船员必须符合《中华人民共和国船舶最低安全配员规则》要求，从事水上运输的各类船员须经专业培训和考试合格，取得相应职务的适任证书，船员工作时必须穿着整洁的标志服装，持证上岗并挂牌服务。
第十一条旅游船舶（艇、筏）一律按照乘客定额和船员定额配备救生衣，额外按照定员的5%配备儿童救生衣，儿童救生衣要有明显标志；小型快艇和漂流皮筏上的船员、乘客必须穿戴救生衣进行航行和漂流。
第十二条船舶（艇、筏）上的消防设备和防污设备必须符合标准要求，并安全有效。船员要熟练掌握设备的使用及有关应知应会技能，并在单位的组织下定期进行演习。
第十三条船舶（艇、筏）航行和避让，必须遵守《中华人民共和国内河避碰规则》有关规定，做到认真瞭望、安全航行、文明礼让，有效防止碰撞；禁止超载超员运输行为。
第十四条船舶（艇、筏）要严格遵守船检机构限定的风浪等级规定，禁止在超出抗风等级的气象条件下航行。水面和库区出现雾霾、雷阵暴风雨、沙尘暴等原因致使能见度严重不良时禁止航行。
第十五条水面的游艇、皮筏在气温低于5℃的气象条件下禁止出航和漂流；水洞内的船舶必须设置船头灯航行，水洞内的河流出现异常现象和迅猛涨水情况下禁止出航。
第十六条船舶（艇、筏）应在规定的航区、港点航行和停靠。水库大坝200米范围内禁止船舶航行、停泊；浴场、游泳区等人群活动水面，禁止船舶航行、停泊。
第十七条本规定未尽事宜依据有关法律、法规和规章执行。
第十八条本规定由市交通局负责解释。
第十九条本规定自发布之日起施行。