国家工商行政管理局


关于依法严厉查处利用经济合同进行欺诈的违法行为的通知
国家工商行政管理局



各省、自治区、直辖市及计划单列市工商行政管理局：
当前，利用经济合同进行欺诈等违法活动非常猖獗，严重扰乱了社会主义市场经济秩序，损害了国家利益、社会公共利益和当事人的合法权益。为了贯彻全国工商行政管理工作会议精神，依法严厉查处利用经济合同进行欺诈的违法行为，现就有关问题通知如下：
一、各级工商行政管理机关要从维护社会主义市场经济秩序的高度出发，转变合同管理观念，探索社会主义市场经济条件下合同管理工作的新路子，把查处利用经济合同进行欺诈的违法行为作为今后一个时期工作的重点，作为一项长期的任务，依照法律、法规赋予的职责和权限，积极
、稳妥地抓紧抓好。
二、利用经济合同进行欺诈的违法行为主要是指，行骗者无履行合同的能力或者根本无履行合同的诚意，却运用诱饵、假象、圈套等不正当手段，诱使对方与之签订经济合同，从而利用经济合同骗取财物。它的主要特征在于，行骗者的动机和目的都是为了骗取财物，经济合同只不过是
行骗者为达到非法目的而披上的合法外衣。这种违法行为的表现手法很多，当前最为突出的是利用经济合同骗买骗卖。行骗者为了使欺诈得逞并逃避追究，还时常变换手法。通常采用的手法有如下几种：
（一）以紧缺或畅销商品为诱饵，或者先履行部分合同以骗取信任，诱人签订购销合同，骗取预付款、定金等；或采用行贿、回扣、先付部分货款等圈套骗取货物。
（二）用已被吊销企业的名义或盗用他企业的名义，伪造或利用已失效的公章、合同专用章、财务专用章、介绍信、委托书等证件，签订经济合同；或伪造经济合同，从而骗取财物。
（三）预先设置圈套，诱人签订无法履行的加工承揽合同，骗取定金、预付款，以及所谓的质量保证金、履约保证金、合同担保金、合同保证金、押料款、材料款等等。
三、查处工作中应注意以下几个问题：
（一）严格依法行政。各级工商行政管理机关在查处过程中，要严格遵守法律、法规，不仅要在实体上合法，而且要在程序上合法。执法工作人员不仅要认真学习《经济合同法》等法律、法规，还要认真学习《行政诉讼法》和《国家赔偿法》，自觉提高依法行政的意识。要严格分清利
用经济合同进行欺诈的违法行为与合同纠纷、无效合同及刑事犯罪的界限。对疑难的或拿不准的案件，务必要慎重，要坚持疑难案件、大要案件向上一级机关专题请示、报告的制度。
（二）全面运用法律、法规赋予的行政职能和执法手段。各级工商行政管理机关在办案中，不仅要依据《经济合同法》，而且要运用《投机倒把行政处罚暂行条例》及其《施行细则》和其它法律、法规所赋予的行政权和执法手段，并遵守法定程序，依法行政。对利用经济合同骗买骗卖
情节严重，构成犯罪的，应移送司法机关追究刑事责任。
（三）对利用经济合同进行欺诈的违法行为实施综合治理。各级工商行政管理机关既要依法受理当事人的投诉，又要根据有关线索，主动出击。既要积极主动查处本地发生的案件，又要协助、配合查处外地的案件，不得搞地方保护主义。要密切联系公安等有关部门，相互配合，协同作
战。要注意总结经验和教训，积极为当地政府、广大企业和其它组织防骗提出好的建议。围绕查处工作这一重点，开展好鉴证、重合同守信用、推广合同示范文本等工作，为在全社会防骗、治骗和建立正常的经济秩序，创造良好的环境。

（四）各省、自治区、直辖市工商行政管理局要通盘掌握辖区内查处工作进展情况；指导、督促并协调下级工商行政管理机关办案；分析研究典型案件，对本省（自治区、直辖市）的疑难案件、大要案件进行把关，对需要向新闻媒介披露的案件把关，务求实现良好的社会效应；在指导
办案的基础上，及时出简报，既向所在省（自治区、直辖市）政府和我局反映情况，又与其他省（自治区、直辖市）开展信息交流；做好统计分析和调查研究工作，在今年第四季度提交综合调查报告。各省、自治区、直辖市工商行政管理局要在广泛调查研究的基础上，发挥地方立法的积极
性，参与制定治骗的地方性法规或规章。



1995年3月17日
吉林省人大常委会


吉林省预算审查监督条例
吉林省人民代表大会常务委员会


（吉林省第九届人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年1月12日通过）

第一章 总则
第一条 为了加强对省人民政府预算审查监督，规范预算行为，根据《中华人民共和国预算法》、《全国人民代表大会常务委员会关于加强中央预算审查监督的决定》及有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于省本级预算的审查监督。省本级预算是指省级各部门（含直属单位）的预算，包括下级政府上解的收入数额和省对下级政府返还或者给予补助的数额。
第三条 省人民代表大会审查省级总预算报告和批准省本级预算后，省人民代表大会常务委员会（以下简称省人大常委会）监督省总预算的执行；审查和批准省本级预算的调整方案；审查和批准省本级决算；撤销省人民政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适
当的决定、命令和决议。
第四条 省人民代表大会财政经济委员会在省人大及其常委会的领导下，对省本级预算草案、预算调整方案和决算草案进行初步审查。
第五条 省人民政府应当监督本级财政部门和下级人民政府预算的执行。
第六条 省人民政府财政部门负责监督检查本级一级预算单位及其所属各单位预算的执行。
第七条 一切组织和个人，对违反预算法律、法规及规章的行为，有权向省人大常委会或者其他有关国家机关进行申诉、控告或者检举，任何人不得压制和打击报复。

第二章 预算草案的初步审查
第八条 省人民政府财政部门应当按照规定编制预算，并在预算编制过程中及时向省人大财政经济委员会通报编制情况。
第九条 省人民政府财政部门应当在省人民代表大会会议举行的一个月前，将省本级预算初步方案提交省人大财政经济委员会进行初步审查，并提供相关的材料，包括：国家关于编制预算的要求，编制省本级预算的依据，省本级预算收支总表、明细表，省本级单位预算收支表，基金预
算收支表和若干重大的项目表，农业、教育、科技、社会保障重点支出表，以及有关说明。
第十条 对预算草案进行初步审查前，省人大财政经济委员会可以对有关预算安排的重大事项组织调查或者视察。
第十一条 省人大财政经济委员会对省本级预算草案进行初步审查的主要内容为：
（一）预算编制是否符合法律、法规的规定和国家财政政策的要求；
（二）预算编制是否体现了量入为出、收支平衡原则，预算收入是否与本省国内生产总值增长率相适应，预算支出是否体现了统筹兼顾，确保重点；
（三）预备费的设置是否符合规定；
（四）上年结余和补助款项的安排是否合理；
（五）其他重要事项。
第十二条 省人大财政经济委员会对预算草案进行初步审查时，省人大有关专门委员会组成人员参加，也可以邀请省人大代表和有关专家参加。
省人民政府财政及有关部门的负责人应当列席会议，听取意见，并回答询问。
省人民政府财政部门应当在省人大财政经济委员会初步审查后15日内，将初审意见的采纳情况向省人大财政经济委员会报告。
第十三条 在省人民代表大会举行会议时，省人大财政经济委员会根据各代表团和省人大有关专门委员会的审议意见，提出预算草案的审查报告。
第十四条 省人民政府财政部门应当自省人民代表大会批准省本级预算之日起两个月内，将上报国家备案的预算和批复省本级一级预算单位的收支预算表报省人大常委会备案。

第三章 预算执行的监督
第十五条 经省人民代表大会批准的省本级预算，由省人民政府组织执行，具体工作由省人民政府财政部门负责。
省人民政府及其财政部门，应当加强对预算执行的管理和监督。可以与日常财政、财务收支管理结合进行检查，也可以进行专项的审查、稽核等。
第十六条 预算年度开始后，预算草案在省人民代表大会批准之前，省人民政府可以先按上一年度同期的预算支出数额安排支出；预算批准后，按照批准的预算执行。
第十七条 省人大常委会对省本级预算执行情况监督的主要内容为：
（一）执行省人民代表大会关于预算决议的情况；
（二）财政部门向省本级一级预算单位批复预算的情况；
（三）预算收支执行情况；
（四）重点支出项目资金拨付情况；
（五）重大项目建设资金使用情况；
（六）法律、法规规定的有关项目预算执行情况；
（七）预算执行中发生的其他重大问题。
第十八条 预算收入征收部门必须按照法律、法规的有关规定，依法组织收入，保证预算收入及时、足额征收；不得违反法律、法规的有关规定，擅自减征、免征或者缓征应征的预算收入；不得截留、占用、挪用预算收入。
国库必须按照国家有关规定，及时准确办理预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付，严禁混淆预算级次办理预算收入缴库。
第十九条 省人民政府财政部门应当在预算批准之日起30日内，批复省本级各部门预算；各部门和单位应当在收到财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属单位预算。
预算资金应当按照程序和进度拨付。各部门和单位对财政拨付的预算资金，必须按照规定使用，禁止截留和挪作他用。
第二十条 省人民政府依法设置预备费。预备费的动用方案由省人民政府决定。
第二十一条 在预算执行中，预算超收收入可用于解决必要的支出。需要动用超收收入追加支出时，应当编制超收收入使用方案，由省人民政府财政部门向省人大财政经济委员会通报。
第二十二条 省人民政府每年第三季度应当向省人大常委会报告上半年预算执行情况。
省人民政府财政部门应当按季度向省人大财政经济委员会提供预算执行情况等有关资料。
第二十三条 省人民政府有关部门应当向省人大财政经济委员会报送有关的经济、财政、金融、审计、税务等综合性统计报告和规章制度等资料。
第二十四条 省人大常委会可以对预算执行中的重大事项和特定问题，责成省人大有关专门委员会或者省人大常委会办事机构进行调查；经省人大常委会主任会议批准，也可以对各部门、各预算单位、重大建设项目的预算资金使用和专项资金的使用进行调查。调查结果向省人大常委会
或者省人大常委会主任会议报告。省人民政府有关部门、单位和个人应当积极协助配合，如实反映情况和提供必要的资料。
第二十五条 省人民政府审计部门要按照真实、合法和效益的原则，依法对省本级预算执行和其他财政收支情况以及省本级一级预算单位预算执行进行审计，并受省人民政府委托向省人大常委会报告。
省人民政府审计部门在日常审计工作中，对预算执行中的有关重要情况，应当向省人大财政经济委员会通报。
第二十六条 在预算执行过程中，省人大常委会主任会议认为必要时，可以要求省人民政府责成省审计部门进行专项审计并报告审计结果。经省人大常委会主任会议决定，可以将审计结果提请省人大常委会会议审议。

第四章 预算调整的审查和批准
第二十七条 省人民代表大会批准的省本级预算在执行中，因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，省人民政府必须编制调整方案，提请省人大常委会审查和批准。
第二十八条 省人民政府财政部门应当及时向省人大财政经济委员会通报预算调整情况，并在省人大常委会审查和批准预算调整方案的一个月前，将省本级预算调整方案草案提交省人大财政经济委员会进行初步审查。省人大财政经济委员会应当向省人大常委会提交审查报告。
第二十九条 省人大财政经济委员会对预算调整方案草案审查的内容为：
（一）调整的范围和内容；
（二）调整的依据；
（三）保证收支平衡的措施。
第三十条 严格控制不同预算科目之间的资金调剂，各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。省本级预算安排的农业、教育、科技、社会保障预算资金的调减，必须经省人大常委会审查和批准。
第三十一条 预算执行过程中，由于中央财政返还或者给予地方补助引起的预算收支变化，省人民政府在报告年度预算执行情况和决算时，应当予以说明。

第五章 决算的审查和批准
第三十二条 每一预算年度终了后，省人民政府应当编制省本级决算草案，提请省人大常委会审查和批准。
第三十三条 省人民政府编制的决算草案应当依据省人民代表大会批准的预算所列科目编制，按照预算数、调整或者变更数以及实际执行数分别列出，变化较大的要作出说明。
省人民政府编制的决算草案，应当如实反映预算执行的结果，做到内容完整、数字真实。
第三十四条 省人民政府财政部门应当在省人大常委会举行会议的一个月前，提交决算草案，由省人大财政经济委员会结合审计工作报告进行初步审查。
第三十五条 省人大常委会审查决算草案的内容为：
（一）决算编制是否符合法律、法规的规定；
（二）决算数与年初预算报告的变化情况；
（三）预算收支是否存在应调未调或者未按照法定程序变更；
（四）预算资金拨付和使用效益情况；
（五）上年结余和结转资金、当年预算超收和中央财政专项拨款的数额及使用情况；
（六）对预算执行中重点支出的保证情况；
（七）预算执行结果是否达到预算和有关决议的要求；
（八）对审计报告提出的问题纠正情况。
第三十六条 省人大财政经济委员会对决算草案进行初步审查时，省人民政府财政部门、审计部门的负责人应当列席会议，听取意见，并回答询问。省人大财政经济委员会可以要求省人民政府有关部门提供决算草案中有关重大问题的专门材料及所必需的其他材料。
第三十七条 省人大常委会审查和批准决算时，省人大财政经济委员会应当向省人大常委会提交审查报告。省人大常委会组成人员依照法定程序，就决算中的有关问题提出询问或者质询时，省人民政府及有关部门负责人必须给予答复。
第三十八条 省人大常委会审查和批准省本级决算时，应当听取并审议省人民政府关于决算草案的报告、关于省本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告，根据审议情况对批准决算草案作出决议。必要时，也可以对审计工作报告作出决议。
第三十九条 省人民政府审计部门对省本级预算执行和其他财政收支审计出的问题，应当限时纠正，依法处理，并将处理结果报送省人大常委会。
第四十条 决算草案没有获得省人大常委会批准的，省人民政府应当重新编制决算草案，再报省人大常委会审查和批准。
第四十一条 省人民政府财政部门应当将上级财政部门批复的决算表、上级审计机关下达的审计意见书和审计决定，抄送省人大财政经济委员会。

第六章 法律责任
第四十二条 违反本条例规定，擅自变更预算、挪用预算资金、隐瞒预算收入的，省人民政府或者财政部门应当及时纠正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分。

第七章 附则
第四十三条 省人民政府应当加强对预算外资金的监督管理。对暂不能纳入预算的，应当由省人民政府财政部门编制预算外资金收支计划和决算，报省人大常委会备案。
省人大常委会依照有关法律、行政法规的规定，对预算外资金的使用和管理进行监督。
第四十四条 各市（州）的预算审查监督可参照本条例执行。
第四十五条 本条例自公布之日起施行。



2001年1月12日